Planning van de nalatenschap is een per definitie vakgebiedoverschrijdende activiteit. De adviseur op dit terrein dient thuis te zijn in het huwelijksvermogensrecht, het erfrecht, het
belastingrecht, de pensioenproblematiek en het ondernemingsrecht. Estateplanning is dan ook een activiteit die voornamelijk in de notariële hoek wordt bedreven. Dit betekent echter niet
dat juristen die primair op ander terrein doende zijn dit vakgebied links kunnen laten liggen. En dat geldt met name de M&A-jurist, die bij zijn activiteiten, vooral in de sfeer van het familiebedrijf, regelmatig met aspecten van estateplanning in aanraking komt. Dit deel in de serie (Re)organisatie, Fusie en Overname vormt voor die jurist een onmisbare bron van informatie op dit rechtsgebied. Op praktische en zeer toegankelijke wijze biedt hij een indringende kijk op het brede terrein van estateplanning, naadloos de verschillende betrokken vakgebieden aaneenrijgend.
Voorwoord van het boek
Bij het woord estateplanning komen verschillende ideeën op. Enkelen denken aan onroerend goed, anderen – terecht – aan de nalatenschap. Het betekent gewoon: het plannen van de nalatenschap.
Dat kan door bij het doen van beleggingen, investeringen of aankopen alvast na te denken over wat de invloed zal zijn bij het overlijden. Over het algemeen wordt er mee bedoeld dat iemand op de eerste plaats erover nadenkt waar zijn nalatenschap terecht moet komen en vervolgens hoe dat op een, fiscaal gezien, zo goedkoop mogelijke wijze kan worden bereikt.
Estateplanners proberen de nalatenschap met zo weinig mogelijk belastingheffing terecht te laten komen bij de beoogde erfgenamen door goed gebruik te maken van de mogelijkheden die het (huwelijks)vermogensrecht, het erfrecht en het belastingrecht bieden.
Niet altijd kan het optimale worden bereikt: soms geeft een optimale belastingbesparing aanzienlijk minder bescherming aan bijvoorbeeld de langstlevende partner dan een fiscaal duurdere oplossing. Het is de kunst daar een goed evenwicht in te vinden.
Dit boek probeert u door bovenbedoelde rechtsgebieden te leiden en u verschillende mogelijkheden te laten zien.
Ook beschikbaar via LI Library en XPOSI-shop.
Voorwoord
De familie Eepee met stamboom
Afkortingen
1 Gevolgen van het huwelijksgoederenregime
1.1 Algemeen
1.2 Samenwonen zonder notarieel samenlevingscontract
1.3 Verblijvingsbeding
1.4 Notarieel samenlevingscontract
1.5 Huwelijk en de wettelijke (algehele) gemeenschap van goederen
1.6 Geregistreerd partnerschap
1.7 De uitsluitingsclausule
1.8 Huwelijkse voorwaarden
1.9 De ‘koude uitsluiting’
1.10 Het Amsterdams verrekenbeding of periodiek verrekenbeding
1.11 Gevolgen van het niet-nakomen van een periodiek verrekenbeding
1.12 Finaal verrekenbeding
1.13 Beperkte gemeenschappen
1.14 Enkele oudere typen huwelijkse voorwaarden
1.15 Zaakvervanging
1.16 Bewijs van aanbrengsten
1.17 Het maken van huwelijkse voorwaarden tijdens het huwelijk
1.18 Wijzigen, aanvullen of opheffen van huwelijkse voorwaarden
1.19 Hertrouwen met elkaar
2 Erven
2.1 Samenstelling nalatenschap
2.2 Aanvaarden, beneficiair aanvaarden en verwerpen
2.3 Inbreng van schenkingen
2.4 Wettelijke erfopvolging
2.5 Plaatsvervulling
2.6 De wettelijke verdeling
2.7 De ongedaanmaking van de wettelijke verdeling
2.8 Wettelijke rechten
2.9 Wilsrechten
2.10 De legitieme en legitimarissen
3 Levensverzekeringen en pensioenen
3.1 Vooraf
3.2 Artikel 13 SW 1956; splitsen van premies
3.3 Levensverzekeringen en hypotheek
3.4 Begunstiging, gift en legitieme
3.5 Lijfrentes
3.6 Pensioenen
3.7 Pensioen-BV
4 Belastingen
4.1 Inleiding
4.2 Successiewet
4.3 Successierecht
4.4 Schenkingsrecht
4.5 Recht van overgang
4.6 Overdrachtsbelasting
4.7 Inkomstenbelasting
5 Diverse vormen testamenten ten behoeve van de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner
5.1 Testament gebaseerd op de wettelijke verdeling
5.4 Testamenten gebaseerd op keuzelegaat tegen inbreng van de waarde
5.5 Het combinatietestament
5.6 Langstlevendetestament gebaseerd op een tweetrapsmaking
5.7 Testamenten ten behoeve van een andere langstlevende partner dan de echtgenoot
6 Andere veel gemaakte testamentvormen en clausules
6.1 Dertigdagenclausule
6.2 Tweetrapsmaking
6.3 Testament bij gehandicapten
6.4 Ondernemerstestament
6.5 Legaat vordering op ouder
6.6 Bewind
6.7 ‘Ik-opa’-testament
6.8 Makingen vrij van recht
7 Schenkingen
7.1 Algemeen
7.2 Formaliteiten
7.3 Schenking en crediteuren
7.4 Schenking, inbreng en legitieme
7.5 Enkele fiscale aspecten
7.6 Diverse bepalingen bij schenkingen
7.7 Diverse vormen van schenking
7.8 Schenkingen vrij van recht
7.9 Schulderkenning ten behoeve van een goeddoelinstelling
Bijlagen
1. Tarieven successierecht en schenkingsrecht 2006 191
2. Waardeberekening periodieke uitkeringen en vruchtgebruik
Successiewet 1956 193
3. Waardeberekening genotsrechten inkomstenbelasting 195
Estateplanning.book Page 9 Tuesday, March 7, 2006 12:08 PM